Gutschrift-Beispiel
So sieht eine Partner-Gutschrift aus Provisora aus.
Jede Pflichtangabe erklärt, in zwei Varianten: Regelbesteuerung und Kleinunternehmer nach § 19 UStG. Alle Zahlen sind Beispielwerte aus dem Beispielmonat; die Summe entspricht den fünf Modellen der Startseite.
Steuerstatus: Regelbesteuerung · IBAN hinterlegt · Partner-AGB v3 zugestimmt6
| Position | Menge | Satz | Netto |
|---|---|---|---|
| Pro Verkauf (CPS) | 38 Bestellungen | 8 % | 456,00 € |
| Umsatzbeteiligung (Revshare) | 41 Abo-Zahlungen | 20 % | 984,10 € |
| Pro Lead (CPL) | 24 Leads | 35,00 € | 840,00 € |
| Pro Klick (CPC) | 831 Klicks | 0,40 € | 332,40 € |
| Pro 1.000 Einblendungen (CPM) | 64,0 Tsd. Einblendungen | 2,50 € | 160,00 € |
| Netto7 | 2.772,50 € | ||
| Umsatzsteuer 19 %8 | 526,78 € | ||
| Gutschriftbetrag | 3.299,28 € | ||
Gutschrift im Sinne des § 14 Abs. 2 Satz 2 UStG. Der Empfänger hat der Abrechnung per Gutschrift in den Partner-AGB v3 zugestimmt. Auszahlung per SEPA-Überweisung. ZUGFeRD-PDF · DATEV EXTF · Beispielwerte.9
Die Angaben im Dokument
- Bezeichnung „Gutschrift“
Das Dokument trägt die Angabe „Gutschrift“, weil der Leistungsempfänger (Sie) abrechnet, nicht der Partner.
- Fortlaufende Nummer
Einmalig vergeben, je Instanz fortlaufend. Keine Lücken, keine Doppelungen.
- Leistungszeitraum
Der Monat, in dem die Provisionen entstanden und aus der Clearance freigegeben wurden.
- Ausstellungsdatum
Datum des Gutschrift-Laufs am Monatsende bzw. zum 1. des Folgemonats.
- Partner (Leistender)
Name und Anschrift des Partners sowie seine Steuernummer oder USt-IdNr. aus dem Portal-Konto.
- Steuerstatus und Zustimmung
Regelbesteuerung oder Kleinunternehmer; Verweis auf die Version der Partner-AGB, mit der der Partner dem Gutschriftverfahren zugestimmt hat.
- Entgelt nach Positionen
Menge und Art der Leistung je Vergütungsmodell, Netto aufgeschlüsselt.
- Steuersatz und Steuerbetrag
19 % mit ausgewiesenem Betrag; bei Kleinunternehmern stattdessen der Hinweis nach § 19 UStG ohne Steuerausweis.
- Rechtsgrundlage und Format
Hinweis auf § 14 Abs. 2 Satz 2 UStG, Auszahlungsweg, ZUGFeRD-PDF (eingebettetes XML) und DATEV-Export.
Variante
Kleinunternehmer nach § 19 UStG
Hinterlegt der Partner im Portal-Konto den Status Kleinunternehmer, erzeugt der Lauf eine Gutschrift ohne USt-Ausweis mit dem entsprechenden Hinweis. So vermeiden Sie den unberechtigten Steuerausweis, der in Excel-Abrechnungen gern passiert.
Steuerstatus: Kleinunternehmer (§ 19 UStG) · IBAN hinterlegt · Partner-AGB v3 zugestimmt
| Position | Menge | Satz | Netto |
|---|---|---|---|
| Pro Verkauf (CPS) | 38 Bestellungen | 8 % | 456,00 € |
| Umsatzbeteiligung (Revshare) | 41 Abo-Zahlungen | 20 % | 984,10 € |
| Pro Lead (CPL) | 24 Leads | 35,00 € | 840,00 € |
| Pro Klick (CPC) | 831 Klicks | 0,40 € | 332,40 € |
| Pro 1.000 Einblendungen (CPM) | 64,0 Tsd. Einblendungen | 2,50 € | 160,00 € |
| Netto | 2.772,50 € | ||
| Umsatzsteuer (§ 19 UStG) | — | ||
| Gutschriftbetrag | 2.772,50 € | ||
Gutschrift im Sinne des § 14 Abs. 2 Satz 2 UStG. Der Empfänger hat der Abrechnung per Gutschrift in den Partner-AGB v3 zugestimmt. Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Kleinunternehmerregelung). Auszahlung per SEPA-Überweisung. ZUGFeRD-PDF · DATEV EXTF · Beispielwerte.
Provisora erzeugt die Gutschriften nach Ihren Einstellungen (Steuersatz, Kleinunternehmer-Status, Partner-AGB). Die steuerliche Prüfung bleibt bei Ihnen und Ihrer Steuerberatung; wir erbringen keine Steuerberatung. Reverse-Charge-Fälle bei Partnern im EU-Ausland klären Sie mit Ihrer Kanzlei.
Fragen dazu: Gutschrift oder Rechnung · Wer haftet für die steuerliche Richtigkeit?